Comprendere il ruolo di un team di audit interno
Un’efficace funzione di audit interno è uno dei meccanismi di governance più importanti che un’organizzazione possa avere. Fornisce una garanzia indipendente al consiglio di amministrazione e al management che i rischi vengono gestiti, i controlli funzionano in modo efficace e le operazioni vengono eseguite in modo efficiente. Ma cosa fa effettivamente un team di audit interno e come è strutturato? Questo articolo spiega i ruoli chiave, le responsabilità e le dinamiche organizzative di un team di audit interno.
Cosa fa l'audit interno?
L'audit interno è un'attività di garanzia e consulenza indipendente e obiettiva, progettata per aggiungere valore e migliorare le operazioni di un'organizzazione. L'Institute of Internal Auditor (IIA) definisce l'audit interno come l'aiuto di un'organizzazione a raggiungere i propri obiettivi adottando un approccio sistematico e disciplinato per valutare e migliorare l'efficacia dei processi di gestione del rischio, controllo e governance.
A differenza dei revisori esterni, che si concentrano principalmente sull’accuratezza del rendiconto finanziario, i revisori interni coprono una gamma molto più ampia di attività. Possono valutare controlli finanziari, processi operativi, programmi di conformità, sicurezza IT, rischi di frode e iniziative strategiche. La funzione di audit interno riferisce al comitato di audit del consiglio, che le conferisce l'indipendenza necessaria per fornire valutazioni imparziali.
Ruoli chiave all'interno del team di audit interno
Chief Audit Executive (CAE). Il CAE guida la funzione di audit interno ed è responsabile della definizione della direzione strategica, della gestione del team e della relazione al comitato di audit. Il CAE sviluppa il piano di audit annuale, garantisce che la funzione disponga di risorse e competenze adeguate e comunica risultati e raccomandazioni significativi alla leadership senior. Questo ruolo richiede una combinazione di competenze tecniche, senso degli affari e forti capacità di comunicazione.
Responsabili dell'audit. I responsabili dell'audit supervisionano i singoli impegni dalla pianificazione al reporting. Assegnano il lavoro ai membri del team, esaminano le carte di lavoro, assicurano che le procedure di audit siano eseguite correttamente e gestiscono i rapporti con le entità controllate. I manager fungono da ponte tra la visione strategica del CAE e l'esecuzione quotidiana del team.
Revisori senior. I revisori senior guidano il lavoro sul campo sui singoli incarichi. Conducono procedure dettagliate, eseguono test, analizzano dati e redigono risultati e raccomandazioni. Gli auditor senior hanno in genere diversi anni di esperienza e ci si aspetta che lavorino con una supervisione minima mentre fanno da mentore al personale meno esperto.
Revisori del personale. I revisori del personale eseguono i test dettagliati e la documentazione che costituisce la maggior parte del lavoro sul campo. Raccolgono prove, completano fogli di lavoro e assistono i revisori senior nell'analisi. Per molti professionisti, il ruolo di auditor del personale rappresenta il punto di ingresso nel percorso professionale dell’internal audit.
Revisori IT. Man mano che le organizzazioni diventano sempre più dipendenti dalla tecnologia, revisori IT specializzati valutano i controlli sui sistemi informativi. Valutano la gestione degli accessi, la gestione delle modifiche, l'integrità dei dati, la sicurezza informatica e la conformità alle normative relative all'IT. I revisori IT spesso possiedono certificazioni come CISA o CRISC.
Specialisti nell'analisi dei dati. Alcuni team di audit interni includono professionisti dedicati nell'analisi dei dati che sviluppano test automatizzati, creano dashboard e analizzano set di dati di grandi dimensioni per identificare modelli, anomalie e tendenze. Questi specialisti supportano il gruppo di audit più ampio migliorando la portata e l’efficienza delle procedure di audit.
Come l'audit interno aggiunge valore
I team di audit interno più efficaci vanno oltre il controllo di conformità per diventare consulenti fidati dell'organizzazione.
Focalizzazione basata sul rischio. Allineando le attività di audit con i rischi più significativi dell'organizzazione, l'audit interno garantisce che il proprio lavoro si rivolga a ciò che conta di più anziché limitarsi a controllare gli obiettivi più semplici.
Raccomandazioni attuabili. I risultati positivi degli audit identificano non solo cosa è andato storto, ma anche perché è andato storto e cosa si dovrebbe fare al riguardo. Le raccomandazioni pratiche e implementabili portano a un miglioramento reale.
Miglioramento continuo. L'audit interno è in una posizione unica per vedere l'intera organizzazione. Questa prospettiva interfunzionale consente al team di identificare problemi ricorrenti, condividere le migliori pratiche tra i dipartimenti e individuare problemi sistemici che le singole unità aziendali potrebbero non vedere.
Servizi di consulenza. Oltre agli incarichi di garanzia, molti team di audit interni forniscono servizi di consulenza su nuove iniziative, implementazioni di sistemi o riprogettazioni di processi. Questo coinvolgimento proattivo aiuta l'organizzazione a creare controlli nei nuovi processi fin dall'inizio anziché identificare le lacune a posteriori.
Costruire un team efficace
Reclutare e trattenere validi professionisti dell'audit interno richiede l'offerta di lavoro significativo, sviluppo professionale e chiara progressione di carriera. L'esposizione a diverse parti dell'organizzazione rende l'audit interno un eccellente campo di formazione per i futuri leader.
Dotare il team di strumenti moderni è altrettanto importante. Gli auditor che dedicano il loro tempo alla gestione manuale dei documenti e alla compilazione dei dati hanno meno tempo per l'analisi e il giudizio che creano valore reale.
Potenzia il tuo team di audit interno con Blast Audit — il componente aggiuntivo Excel che automatizza l'estrazione e il confronto documentale in modo che gli auditor possano concentrarsi su ciò che conta.