Comprensión del proceso de auditoría para empresas privadas
Las empresas privadas no están sujetas a los mismos requisitos de auditoría obligatorios que las corporaciones que cotizan en bolsa, sin embargo, muchas se someten a auditorías de forma voluntaria o porque partes externas las requieren. Comprender por qué las empresas privadas son auditadas, cómo funciona el proceso y en qué se diferencia de las auditorías de las empresas públicas ayuda tanto a los auditores como a los propietarios de empresas a navegar el compromiso de manera efectiva.
Por qué se auditan las empresas privadas
Hay varias razones por las que una empresa privada puede necesitar o elegir que se auditen sus estados financieros.
Requisitos del prestamista. Los bancos y otros acreedores a menudo exigen estados financieros auditados como condición para otorgar préstamos. Los estados auditados brindan garantía de que los datos financieros utilizados en las decisiones crediticias son confiables.
Expectativas de los inversores. Las empresas de capital privado, los inversores de capital de riesgo y otras partes interesadas pueden requerir estados financieros auditados como parte de su debida diligencia o monitoreo continuo.
Obligaciones regulatorias. Ciertas industrias requieren auditorías independientemente de su estado público o privado. Por ejemplo, las empresas de sectores regulados como los seguros, la banca o la contratación pública pueden enfrentar mandatos de auditoría.
Fusiones y adquisiciones. Las empresas que se preparan para una venta, fusión o oferta pública inicial normalmente necesitan estados financieros auditados para facilitar la transacción y satisfacer a los compradores o suscriptores potenciales.
Gobierno interno. Algunas empresas privadas optan por realizar auditorías como una cuestión de buen gobierno, proporcionando a la junta directiva o al grupo propietario una garantía independiente sobre los informes financieros.
En qué se diferencian las auditorías de empresas privadas
El proceso de auditoría fundamental es el mismo para empresas públicas y privadas. El auditor planifica el trabajo, evalúa el riesgo, prueba los controles y equilibrios y emite una opinión. Sin embargo, existen diferencias significativas en alcance, estándares y complejidad.
Estándares aplicables. Las empresas públicas en los Estados Unidos son auditadas según los estándares PCAOB, mientras que las empresas privadas generalmente son auditadas según los estándares AICPA (estándares de auditoría generalmente aceptados o GAAS). Los estándares de la PCAOB tienden a ser más prescriptivos y requieren más documentación.
Informes de control interno. Las empresas públicas sujetas a SOX deben hacer que su auditor emita una opinión separada sobre los controles internos de los informes financieros. Las auditorías de empresas privadas no requieren esta opinión separada, aunque el auditor aún evalúa los controles internos como parte del proceso de auditoría.
Flexibilidad del marco contable. Las empresas privadas pueden utilizar GAAP, pero también tienen la opción de utilizar marcos alternativos como la base del impuesto sobre la renta, la base de efectivo o el Marco de información financiera para pequeñas y medianas entidades (FRF para PYMES) de la AICPA. El marco elegido afecta la naturaleza de los procedimientos de auditoría.
Consideraciones de materialidad. La materialidad en las auditorías de empresas privadas a menudo se evalúa de manera diferente porque los usuarios de los estados financieros suelen ser un grupo más pequeño y más definido. El auditor considera quién confía en las declaraciones y qué decisiones toman esos usuarios.
Desafíos comunes en las auditorías de empresas privadas
Recursos internos limitados. Las empresas privadas, especialmente las más pequeñas, suelen tener equipos de contabilidad reducidos. Esto puede resultar en procesos menos formales, una segregación de funciones más débil y lagunas en la documentación que el auditor debe abordar.
Transacciones con partes relacionadas. Las empresas privadas frecuentemente realizan transacciones con propietarios, familiares o entidades afiliadas. Estas transacciones requieren un escrutinio cuidadoso porque es posible que no se realicen en condiciones de plena competencia.
Participación del propietario en las operaciones. Cuando el propietario está muy involucrado en las operaciones diarias, incluida la gestión financiera, aumenta el riesgo de que la administración eluda los controles. Los auditores deben diseñar procedimientos para abordar este riesgo.
Mantenimiento de registros informales. Algunas empresas privadas dependen de sistemas informales para rastrear transacciones, aprobaciones y documentación de respaldo. Esto crea desafíos para los auditores que intentan obtener evidencia suficiente y adecuada.
Preparación para una auditoría de empresa privada
Las empresas privadas pueden facilitar el proceso de auditoría manteniendo registros limpios y organizados durante todo el año en lugar de tener que apresurarse a recopilar información a fin de año. Los pasos clave incluyen conciliar cuentas mensualmente, documentar transacciones importantes y decisiones de gestión, mantener archivos organizados para contratos y acuerdos y preparar cronogramas que respalden los principales saldos de cuentas.
Proporcionar al auditor una respuesta completa y oportuna a la lista de PBC es una de las formas más efectivas de mantener el compromiso dentro del cronograma y el presupuesto.
El papel de la tecnología
Las empresas privadas y sus auditores se benefician de herramientas que agilizan el manejo de documentos. Cuando los registros se almacenan en varios sistemas o en archivos en papel, la capacidad de extraer datos, comparar documentos de respaldo y organizar evidencia dentro de un entorno familiar como Excel puede reducir drásticamente las horas de auditoría.
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